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    会计分录大全

    编辑:佚名   点击: 更新时间:2015-3-8

    导读:实用会计分录

    1、提取现金。

    借:    库存现金 
    贷:    银行存款(缴存现金反之)

    2、交易性金融资产
    取得。
    借:     交易性金融资产—成本
    贷:    银行存款
    宣告发放股利。
    借:   应收股利
    贷:   投资收益
    取得股利。
    借:   银行存款
    贷:   应收股利
    涨价。
    借:      交易性金融资产—公允价值变动
     贷:    公允价值变动损益(跌价反之)
    售出。
    借:    银行存款
    贷:      交易性金融资产 —成本,
               —公允价值变动 
                投资收益
    同时。
    借:    公允价值变动损益
    贷:    投资收益
    其中的交易费用,计入:投资收益
      借:   投资收益 
      贷:银行存款

    3、原材料

    货款已付,材料入库。
     借:   原材料
             应缴税费—应交增值税(进项税款)
    贷:银行存款
    货款已付,材料未入库
     借:   在途物资
            应缴税费—应交增值税(进项税款)
    贷:银行存款
    货款未付,材料入库,
    借:  原材料
          应缴税费—应交增值税(进项税款)
    贷:  应付账款
    预付货款,
     借:  预付账款
     贷:银行存款
    领用原材料,生产过程中领用,
    借:  生产成本
          制造费用
    贷:  原材料
    委托加工。
    借:  委托加工物资
    贷:  原材料
    在建工程。
    借:  在建工程 
          应付职工薪酬
          应缴税费—应交增值税(进项税款转出)
    贷:  原材料

    出售原材料,
    借:   其他业务成本
    贷:   原材料

    4、库存商品

    产品入库,
    借:   库存商品
    贷:   生产成本
    结转销售成本,
    借:   主营业务成本
     贷:  库存商品

    5、固定资产

    不需要安装的固定资产。
    借:  固定资产
          应缴税费—应交增值税(进项税款)
    贷:银行存款
    ( 其中固定资产的成本=买价+税费+运输费+装卸费+服务费)
    计提折旧,
    借:   管理费用
           制造费用
           销售费用
           在建工程 
    贷:   累计折旧

    车间的——制造费用,行政管理部门——管理费用,销售部门——销售费用,自建工程——在建工程,经营出租——其他业务成本
    年折旧率=(1-预计净残值率)除以预计使用寿命
    固定资产处置,
    转入清理。
    借:  固定资产清理
          累计折旧
          固定资产减值准备
    贷:  固定资产
    发生清理费用,
    借:  固定资产清理
    贷:  银行存款
          应缴税费—应交营业税
    净残值。
    借:   原材料
           银行存款
    贷:   固定资产清理
    正常损失。
    借:  营业外支出—处置非流动资产损失
    贷:  固定资产清理
    自然灾害。
    借:  营业外支出—非常损失
    贷:  固定资产清理
    保险赔偿。
    借:  其他应收款
    贷:  固定资产清理

    6、应收账款

    发生。
    借: 应收账款
    贷: 主营业务收入
         应缴税费—应交增值税(销项税款)
    收回。
    借: 银行存款
    贷: 应收账款

    计提坏账准备。
    借:  资产减值损失—计提坏账准备
    贷:  坏账准备(冲减多计提的坏账准备的分录反之)
    实际发生的坏账。
    借:  坏账准备
    贷:  应收账款
          其他应收款

    7、预付账款

    预付时。
    借:  预付账款
    贷:  银行存款
    发生时。
    借:  原材料
          材料采购
          库存商品
          应缴税费—应交增值税(进项税款)       
    贷:  预付账款

    8、应付账款

    发生时。
    借: 原材料
         在途物资
         应缴税费—应交增值税(进项税款)
    贷: 应付账款
    偿还时。
    借:  应付账款
    贷:  银行存款

    9、应付职工薪酬

    计提时。(生产部门)
    借:  生产成本\制造费用\劳务成本。
    贷:  应付职工薪酬
    (管理部门)
    借:  管理费用
    贷:  应付职工薪酬
    (销售部门)
    借:  销售费用
    贷:  应付职工薪酬
    (在建工程)
    借:  在建工程
          研发支出
    贷:  应付职工薪酬
    发放时。
    借:  应付职工薪酬
    贷:  银行存款
    库存现金
    代扣款项.
    借:   应付职工薪酬
    贷:  其他应收款
          应缴税费—应交个人所得税
     
    10、应缴税费
    计算时。
    借:  营业税金及附加
    贷:  应缴税费—应交营业税
    实际缴纳时。
    借: 应缴税费—应交营业税
    贷: 银行存款

    11、短期借款

    取得时。
    借:  银行存款
    贷:  短期借款
    计提利息。
    借:  财务费用
    贷:  应付利息
    偿还时。
    借:  短期借款
          财务费用
          应付利息
    贷:  银行存款
       长期借款会计分录同上,值得注意的是,长期借款中用于下列情况计提利息应按以下原则记录
    属于筹建期间——管理费用,生产经营期间——财务费用。 故有:
    借: 在建工程/管理费用/财务费用/研发支出
    贷: 应付利息

    12、资本的增减
    接受现金资产投资。
    借:  银行存款
    贷:  实收资本
    接受固定资产投资。
    借:  固定资产 
          应缴税费—应交增值税(进项税款)
    贷:  实收资本
    接受材料物资投资。
    借:  原材料
          应缴税费—应交增值税(进项税款)
    贷:  实收资本
    接受无形资产投资。
    借:   无形资产
    贷:   实收资本
    (实收资本减少)
    回购本公司股份.
    借:   库存股
    贷:  银行存款
    注销本公司股份。
    借:  股本
          资本公积
    贷:  库存股

     

     


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