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    2016 年注会成本管理各章公式汇总(1-4)

    编辑:佚名   点击: 更新时间:2016-8-17

    导读:

    第一章 财务管理基本理论(无公式)

    第二章  财务报表分析
    1.营运资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产 流动比率=流动资产÷流动负债=1÷(1-营运资本÷流动资产) 速动比率=速动资产÷流动负债 现金比率=(货币资金+交易性金融资产)÷流动负债 现金流量比率=经营活动现金流量净额÷流动负债


    2.资产负债率=(总负债÷总资产)×100% 产权比率=总负债÷股东权益 权益乘数=总资产÷股东权益
    长期资本负债率=【非流动负债÷(非流动负债+股东权益)】×100% 利息保障倍数=息税前利润÷利息费用 息税前利润=净利润+利息费用+所得税费用 现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量净额÷利息费用 现金流量债务比=(经营活动现金流量净额÷债务总额)×100%


    3.XX 资产周转率(次数)=销售收入÷XX 资产
    XX 资产周转天数=365÷XX 资产周转率
    XX 资产与收入比=XX 资产÷销售收入
    ①应收帐款周转率(次数)=销售收入÷应收帐款 应收帐款周转天数(周期)=365÷应收帐款周转率 应收帐款与收入比=应收帐款÷销售收入
    注意:在计算和使用应收账款周转率时应关注的问题 P44-45
    ②存货周转率=销售收入(或销售成本)÷存货(存货周转率:评估资产变现能力 销售收入 评估存货管理业绩  销售成本
    存货周转天数=365÷存货周转率 存货与销售收入比=存货÷销售收入
    ③流动资产周转率=销售收入÷流动资产 流动资产周转天数=365÷流动资产周转率 流动资产与收入比=流动资产÷销售收入
    ④营运资本周转率=销售收入÷营运资本 营运资本周转天数=365÷营运资本周转率
    ⑤非流动资产周转率=销售收入÷非流动资产 非流动资产周天数=365÷非流动资产周转率
    ⑥总资产周转率=销售收入÷总资产 总资产周天数=365÷总资产周转率 总资产与收入比=总资产÷销售收入


    4.销售净利率=(净利润÷销售收入)×100%
    总资产净利率=(净利润÷总资产)×100%=销售净利率×总资产周转率

    权益净利率=(净利润÷股东权益)×100%=销售净利率×总资产周转率×权益乘数


    5.市盈率=每股市价÷每股收益 每股收益=净利润(归属普通股股东)÷流通在外普通股加权平均股数 市净率=每股市价÷每股净资产 每股净资产=普通股股东权益÷流通在外普通股股数 市销率=每股市价÷每股销售收入 每股销售收入=销售收入÷流通在外普通股加权平均股数


    6.净(金融)负债=金融负债-金融资产 净经营资产=经营资产-经营负债
    =(净)投资资本
    =净负债+所有者权益
    =经营营运成本+净经营性长期资产 经营营运资本=经营性流动资产-经营性流动负债 净经营性长期资产=经营性长期资产-经营性长期负债


    7.权益净利率=净利润÷股东权益=销售净利率×总资产周转率×权益乘数
    =净经营资产净利率+(净经营资产净利率-税后利息率)×净财务杠杆 净经营资产净利率=税后经营净利润÷净经营资产
    =(税后经营净利率/销售收入) ×(销售收入/净经营资产)
    =税后经营净利率×净经营资产周转率 税后利息率=税后利息费用÷净负债 净财务杠杆=净负债÷股东权益 杠杆贡献率=(净经营资产净利率-税后利息率)×净财务杠杆
    =经营差异率×净财务杠杆


    第三章 长期计划与财务预测


    1.各项经营资产(负债)=预计销售收入×各项目销售百分比 可持续增长率=股东权益增长率
    =销售净利率×总资产周转率×期初权益期末总资产乘数×利润留存率
    = 销售净利率×资产周转率×期末权益期末资产乘数×利润留存率
    1-销售净利率×资产周转率×期末权益期末资产乘数×利润留存率 实际增长率是销售收入增长率


    2.外部融资额=经营资产销售百分比×销售收入增加-经营负债销售百分比×销售收入增加-可动用金 融资产-预计销售收入×预计销售净利率×(1-股利支付率) 外部融资销售增长比=外部融资额÷销售增加
    =经营资产销售百分比-经营负债销售百分比—[(1+增长率)÷增长率]×预计销售净利率×(1-股利 支付率)
    “外部融资额和外部融资销售增长比”等于 0 时的增长率为内含增长率。


    3.基于管理用财务报表的可持续增长率
    (1)根据期初股东权益计算的可持续增长率

    可持续增长率=销售净利率×净经营资产周转次数×期初权益期末净经营资产乘数×本期利润留存率
    (2)根据期末股东权益计算: 可持续增长率
    = 销售净利率×净经营资产周转次数×期末权益期末净经营资产乘数×本期利润留存率
    1-销售净利率×净经营资产周转次数×期末权益期末净经营资产乘数×本期利润留存率

     

     

    1.单利终值 F=P×(1+ n·i) 单利现值 P=F÷(1+n·i)

    第四章 价值评估基础

     

    2.复利:

    复利终值 F=P× (1  i)n =P×(F/P,i,n)

    复利现值 P=F/ (1  i)n =F× (1  i) n =F×(P/F,i,n)

     

    两种合,接表为:

     rp= å rjA j

    j=1

    其中:rj 是第 j 券的期报酬;Aj 是第 j 种证券全部资额m 是组中的券种类数。

     

     


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